Sirküler

2025 YILINDA GELİR VERGİSİ KANUNU’NDA YER ALAN MAKTU TUTARLAR

2025 YILINDA UYGULANACAK ASGARİ ÜCRET VE İŞVEREN MALİYET TUTARLARI

Tebliğ ile; kayıt dışılığı önlemek ve vergi denetiminde mali etkinliği artırmak amacıyla, hem mükellefler hem de mükellef olmayanlar için geçerli tevsik zorunluluğu düzenlenmiştir. Buna göre; vergi mükellefi olmayanların da 7.000 TL’yi aşan tahsilat ve ödemeleri de aracı finansal kurumlar aracılığıyla yapılacak ve işlemler, resmi belgeler ile desteklendiğinde, Vergi Usul Kanunu’na uygun kabul edilecektir. Aksi takdirde, işlemin yasal dayanağı olmayacak ve taraflar cezai müeyyide ile karşılaşacaktır. Bu Tebliğ yayımı tarihinde yürürlüğe girer.

SOSYAL İÇERİK ÜRETİCİLİĞİ, İNTERNET VE BENZERİ ELEKTRONİK ORTAMLAR ÜZERİNDEN SUNULAN HİZMETLER İLE MOBİL CİHAZLAR İÇİN UYGULAMA GELİŞTİRİCİLİĞİNDE KAZANÇ İSTİSNASINA İLİŞKİN DÜZENLEMELER

31 Aralık 2024 tarihine kadar kiralama yoluyla edinilen veya işletmeye dâhil olan ve işte kullanılan taşıtlara TTB (Taşıt TanımaBirimi) takılması zorunluluğunun getirildiği Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi (UTTS) Uygulama Genel Tebliğinde, uygulama kapsamında dışında kalacak kişi ve kuruluşlara ilişkin aşağıdaki değişiklikler yapıldı. 1)1/7/2025 tarihinden itibaren ilk defa iktisap edilen 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (II) sayılı listedeki mallardan kayıt ve tescile tabi olanlara kayıt ve tescil işlemini takip eden bir ay içerisinde, birinci fıkra kapsamında yer almayan ve taşıt tanıma sistemi kullanan taşıtlara ise 30/6/2025 tarihine kadar TTB takılması zorunluluğu getirildi. 2)5/1/1961 tarihli ve 237 sayılı…

31 Aralık 2024 tarihine kadar kiralama yoluyla edinilen veya işletmeye dâhil olan ve işte kullanılan taşıtlara TTB (Taşıt TanımaBirimi) takılması zorunluluğunun getirildiği Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi (UTTS) Uygulama Genel Tebliğinde, uygulama kapsamında dışında kalacak kişi ve kuruluşlara ilişkin aşağıdaki değişiklikler yapıldı. 1)1/7/2025 tarihinden itibaren ilk defa iktisap edilen 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (II) sayılı listedeki mallardan kayıt ve tescile tabi olanlara kayıt ve tescil işlemini takip eden bir ay içerisinde, birinci fıkra kapsamında yer almayan ve taşıt tanıma sistemi kullanan taşıtlara ise 30/6/2025 tarihine kadar TTB takılması zorunluluğu getirildi. 2)5/1/1961 tarihli ve 237 sayılı…

İşgücü Uyum Programında katılımcı çalıştıracaklar; 1) SGK’da kayıtlı 5510 sayılı Kanunun 4-1/a bendi kapsamında sigortalı sayılanları bildirdiği bir işyerinin olmaması durumunda SGK’ ya elektronik ortamda en geç sigortalı çalıştırmaya başlayacakları tarihte işyeri bildirgelerini göndermek zorundadırlar. Bu durumda sigortalı işe giriş bildirgesi, ilk defa sigortalı çalıştırmaya başlanılan tarihten itibaren bir ay içinde çalışmaya başlayan sigortalılar için, çalışmaya başladıkları tarihten itibaren en geç söz konusu bir aylık sürenin dolduğu tarihe kadar SGK’ ya verilmelidir. 2) SGK’da 4/1-a kapsamında sigortalı sayılanları bildirdikleri kayıtlı işyeri varsa bu işyerinden bildirim yapılacak, yeni işyeri tescili yaptırmayacaklardır. Bu durumda sigortalı sayılan kişiler sigortalılık başlangıç tarihinden önce sigortalı…

Mal teslimi veya hizmet ifaları için kredi kartı, banka kartı gibi ödeme aracı olarak kullanılan kartlar aracılığıyla yapılan tahsilatları, başka mükelleflerin veya mükellef olmayanların elektronik cihazları/sistemleri (POS ve benzeri cihazlar) aracılığıyla yapanlara ve bu elektronik cihazları/sistemleri kullandıranlara özel usulsüzlük cezası kesilmek suretiyle bu husustaki kayıt dışı işlemlerin önlenmesi amaçlanmaktadır.

5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 89 uncu maddesinin ikinci fıkrasında yer alan SGK’nın prim ve diğer alacakları süresi içinde ve tam olarak ödenmediğinde ödenmeyen kısmına sürenin bittiği tarihten itibaren ilk üç aylık sürede her bir ay için %2olarak uygulanan gecikme cezası oranı %3 ‘e çıkarıldı.

5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 89 uncu maddesinin ikinci fıkrasında yer alan SGK’nın prim ve diğer alacakları süresi içinde ve tam olarak ödenmediğinde ödenmeyen kısmına sürenin bittiği tarihten itibaren ilk üç aylık sürede her bir ay için %2olarak uygulanan gecikme cezası oranı %3 ‘e çıkarıldı.

1 No.lu Katma Değer Vergisi beyannamesinde sehven hatalı tutar beyan edilmesini engelleyebilmek amacıyla Ocak/2024 vergilendirme döneminden itibaren üç yeni kontrole başlanmıştır.

Sorumluluk sıfatı ile beyan edilen Katma Değer Vergisinin vergi kodu 4017 olarak değiştirilmiştir.

Eski Nesil Ödeme Kaydedici Cihazların, mali hafızaların dolup dolmadığına bakılmaksızın 1/7/2024 tarihine kadar Yeni Nesil ÖKC’ler ile değiştirilmesi zorunluluğu ve Yeni Nesil ÖKC kullanan mükelleflere 1/7/2024 tarihine kadar banka vb. kuruluşlar ile üye iş yeri anlaşması yapmak ve banka kartlarına ilişkin aktif bir ödeme uygulamasının kullanılması zorunluluğu getirilmiştir.

13/01/2011 tarihli ve 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 1530 uncu maddesinin yedinci fıkrası uyarınca mal ve hizmet tedarikinde alacaklıya yapılan geç ödemelere ilişkin temerrüt faiz oranının sözleşmede öngörülmediği veya ilgili hükümlerin geçersiz olduğu hallerde uygulanacak faiz oranı yüzde 48,00 alacağın tahsili masrafları için talep edilebilecek asgari giderim tutarı 1.310,00 Türk lirası olarak tespit edilmiştir.

16/3/2023 tarihli ve 32134 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren, İnşaat Demiri İzleme Sistemi (İDİS) Uygulama Genel Tebliğinin yayım tarihi itibarıyla stoklarında güvenlikli etiket ve/veya güvenlikli işareti olmayan inşaat demiri bulunduranlardan, üretici ve ithalatçılar 1/1/2024 tarihinden itibaren, diğerleri ise yapılan süre değişikliğiyle 30/4/2024 tarihinden sonra bu stoklarını satışa konu edemeyecektir.

Tevkif yoluyla kesilen vergilere ilişkin nakden iade tutarı 239.000 TL, -Mükelleflerle süresinde tam tasdik sözleşmesi düzenlemiş yeminli mali müşavirce düzenlenecek tam tasdik raporu uyarınca iade edilecek nakden iade tutarı 2.405.000 TL olarak tespit edilmiştir.

2023 yılında Türkiye sınırları içinde bulunan mesken nitelikli taşınmazlardan Emlak Vergisi Kanunu’nun 29 uncu maddesine göre belirlenen bina vergi değeri 2023 yılında 9.967.000 Türk lirasının üzerinde olanların 2024 yılında değerli konut vergisi beyannamesi vermesi gerekmektedir.

İthalatta gözetim ve korunma önlemi uygulamaları kapsamında ödenen KDV’nin indirim hakkı, KDV Kanunu’nun 36. maddesince tanınan yetkiye istinaden 24.11.2023 tarihinden itibaren kaldırılmıştır. Öte yandan ithalat bedelinin 24.11.2023 tarihinden önce bankacılık sistemi üzerinden ödendiği tevsik edilebilen mallar için, ithalatın en geç 01.04.2024 tarihine kadar gerçekleştirilmesi şartıyla ithalatta gözetim ve korunma önlemi uygulamaları kapsamında ödenen KDV’nin indirimi ise mümkündür.

1 Ocak 2024 tarihinden itibaren Konutlara ait çevre temizlik vergisi; su tüketim miktarı esas alınmak suretiyle metreküp başına büyükşehir belediyelerinde 2,30 TL, diğer belediyelerde 1.70 TL olarak hesaplanacaktır.

1 Ocak 2024 tarihinden itibaren anonim şirketler için elli bin Türk lirası olarak öngörülen en az esas sermaye tutarının iki yüz elli bin Türk lirasına, kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş bulunan halka açık olmayan anonim şirketlerde yüz bin Türk lirası olarak öngörülen en az başlangıç sermayesi tutarının beş yüz bin Türk lirasına, Limited şirketler için on bin Türk lirası olarak öngörülen ez az esas sermaye tutarının elli bin Türk lirasına yükseltilmiştir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı (Gelir İdaresi Başkanlığı) tarafından 30.12.2023 tarihli 32415 2. Mükerrer sayılı resmî gazete ile yayımlanmıştır. Vergi usul kanununda yer alan ve 01.01.2024 tarihinden itibaren geçerli olacak had ve tutarlar aşağıdaki gibidir;

Hazine ve Maliye Bakanlığı (Gelir İdaresi Başkanlığı) tarafından hazırlanan Gelir Vergisi 324 Seri Nolu Genel Tebliği 30.12.2023 tarihli 32415 2. Mükerrer sayılı resmî gazete ile yayımlanmıştır.

Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinin (III/B-3.) bölümünün dokuzuncu paragrafında yer alan İndirimli orana tabi işlemler nedeniyle yüklenilen ve indirim yoluyla giderilemeyen KDV tutarının iade konusu yapılamayacak kısmıyla ilgili sınır, 2024 yılı için 90.800 TL olarak belirlenmiştir.

Bu Tarifenin amacı, 4.12.2004 tarihli ve 5271 sayılı Ceza Muhakemesi Kanunu gereğince soruşturma ve kovuşturma makamlarının talebi üzerine görevlendirilen uzlaştırmacılara ödenecek meblağ ile ödenmesine ilişkin usul ve esasları belirlemektir.

5510 sayılı Kanunun 4-1/b kapsamındaki Bağ-Kur sigortalıları, −5510 sayılı Kanunun 60-1/g maddesi kapsamındaki sigortalılar, −İle bu sigortalıların bakma yükümlü oldukları kişiler, 60 günden fazla prim borçları olsa dahi 31/12/2024 tarihi sonuna kadar sağlık yardımlarından yararlanabileceklerdir.

23 Aralık 2023 tarihinden geçerli olmak üzere vadesine en çok 3 ay kalan senetler karşılığında yapılacak reeskont işlemlerinde uygulanacak iskonto faiz oranı yıllık yüzde 43,25; avans işlemlerinde uygulanacak faiz oranı ise yıllık yüzde 44.25 olarak tespit edildi.

8003 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 5602 sayılı Şans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fon ve Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 6’ncı maddesinin dördüncü fıkrasındaki şans oyunları Vergisi oranları • Spor müsabakalarına dayalı müşterek bahislerde %10’dan %5’e, • At yarışlarında %14’den %7’ye • Diğer şans oyunlarında %20’den %10 ’a indirildi. Bu düzenleme ile söz konusu oranlar, 7347 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla 7 Temmuz 2023 tarihi itibariyle arttırılan oranlarından önceki oranlarına indirilmiş oldu. Karar, 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle yürürlüğe girecektir.

7491 Sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun

193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67 inci Maddesinde Yer Alan Tevkifat Oranları

Teknoloji Geliştirme Bölgeleri ile Ar-Ge veya Tasarım Merkezlerinde Çalışan Personelin Gelir Vergisi Stopajı Teşvikine Konu Edilmek Üzere Söz Konusu Bölge ve Merkezler Dışında Geçirebilecekleri Süreler hakkında karar yayımlandı.

2024 Yılında Uygulanacak Asgari Ücret 17.002 TL olarak belirlenmiştir.

Gerçek veya Tüzel Kişiler E-devlet vasıtasıyla UETS üzerinden E-tebligat adresi alabilecekler.

EYT kanunu kapsamı dışında Emekliliğe hak kazanıp çalışmaya devam eden sigortalıların 15510 Sayılı beş puanlık sigorta teşvikinden yararlanmasına imkân bulunmamaktadır.

01.09.2023 Tarihli Sosyal Güvenlik Kurumu Genelgesi ile Asgari Ücret Destek Primi aylık 500,00 TL’ ye çıkartılmıştır.

02.08.2023 Tarihli Resmi gazetede yayımlanan 7449 sayılı Cumhur Başkanlığı Kararı ile 01.08.2023 Tarihinden itibaren Geri Kazanım Katılım Payı tutarlarında değişiklik yapılmıştır.

07.07.2023 Tarihli Resmi gazetede yayımlanan 7346 sayılı Cumhur Başkanlığı Kararı ile 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanununda belirtilen KDV Oranlarında değişiklik yapılmıştır.

3 Temmuz Tarihinde Unutulmaması Gereken İşlem ve Ödemeler

Temmuz / 2023 Tarihinden itibaren uygulanacak yeni Asgari Ücret ve İşveren maliyeti belirlenmiş ve Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.

2022 Hesap dönemine ait Bilançosunda Aktif toplamı 25.000.000 TL üzeri olan mükelleflerin VERBİS kaydı yaptırmaları için son gündür.